Adótervezés: átalányadó, KIVA, TAO

Adótervezés – melyik adózási forma éri meg Önnek?

Rövid válasz

Az adótervezés lényege, hogy a vállalkozás saját bevételi, költség- és bérszerkezetére számoljuk ki a lehetséges adózási formák tényleges közterhét, majd ez alapján döntünk. Egyéni vállalkozónál az átalányadó és a vállalkozói szja, társaságnál a KIVA és a társasági adó a fő alternatíva. A választás jellemzően évente egyszer módosítható, ezért érdemes az év vége előtt átszámolni. Irodánk 27+ év tapasztalattal végzi ezeket az összehasonlításokat.

Szerző és szakmai ellenőrzés: Krupiász Krisztina · Közzétéve: 2026. 08. 04. · Utolsó szakmai frissítés: 2026. 08. 04.

Átalányadó vagy vállalkozói szja egyéni vállalkozóknál?

Az átalányadó a bevételből a tevékenységhez rendelt költséghányadot vonja le, és az így megállapított jövedelem után kell adót és járulékot fizetni. Előnye az egyszerű nyilvántartás és a kiszámíthatóság, hátránya, hogy magas tényleges költség esetén hátrányos lehet.

A vállalkozói szja szerinti adózás tételes költségelszámolást jelent. Akinek jelentős anyagköltsége, alvállalkozói számlája vagy eszközbeszerzése van, ott ez a forma kedvezőbb lehet – cserébe több adminisztrációt és szigorúbb bizonylatolást igényel.

KIVA vagy társasági adó társaságoknál?

A társasági adó a nyereséget adóztatja, a bérek után pedig külön szociális hozzájárulási adót kell fizetni. A KIVA ezzel szemben a személyi jellegű kifizetéseket és a kivont nyereséget adóztatja egy kulccsal, kiváltva bizonyos béreket terhelő közterheket.

Ezért a KIVA jellemzően akkor kedvező, ha a cégnél a bérköltség aránya magas, és a nyereséget nem veszik ki azonnal, hanem visszaforgatják. Alacsony bérköltség mellett viszont a társasági adó lehet kedvezőbb. Az áttérésnek feltételei és bejelentési határideje van, ezért időben kell dönteni.

Mit vizsgálunk egy adótervezésnél?

Elsőként az elmúlt 12 hónap tényadatait nézzük: bevétel, költségszerkezet, bérköltség, tervezett beruházások, osztalékfizetési szándék. Ezekre készítünk összehasonlítást, több forgatókönyvvel – például mi történik, ha a bevétel 20 százalékkal nő.

Az eredmény mindig konkrét szám, nem általános ajánlás. Ehhez kapcsolódik a döntés adminisztratív oldala is: mikor kell bejelenteni a váltást, milyen nyilvántartásokat kell átalakítani, és mi a teendő az áfa-státusszal.

Fontos: az adótervezés nem adóelkerülés. Csak olyan megoldásokat javaslunk, amelyek a hatályos jogszabályoknak megfelelnek és utólag is védhetők egy ellenőrzésen.

Kinek ajánljuk?

Növekvő egyéni vállalkozók

Akik átlépnek egy bevételi szintet, és már nem egyértelmű a jó forma.

Munkaerőt foglalkoztató cégek

Ahol a bérköltség aránya miatt a KIVA reális alternatíva.

Osztalékot tervező tulajdonosok

Akiknek a kivét és az osztalék optimális arányát kell megtalálniuk.

Beruházás előtt álló vállalkozások

Ahol az eszközbeszerzés az adóalapot is befolyásolja.

Korábbi KATA-alanyok

Akiknek a KATA megszűnése vagy szűkítése után újra kellett gondolniuk az adózásukat.

A folyamat lépésenként

Adatbekérés

Bekérjük az elmúlt év bevételi, költség- és bérköltség-adatait.

Modellezés

Kiszámoljuk a szóba jöhető adózási formák éves közterhét.

Összehasonlítás

Táblázatos formában bemutatjuk a különbségeket és a kockázatokat.

Döntés

Együtt választjuk ki a formát, figyelembe véve az adminisztrációs terhet is.

Végrehajtás

Elkészítjük a bejelentéseket és átállítjuk a nyilvántartásokat.

Gyakori hibák és kockázatok

Döntés ismerős tanácsa alapján

Két hasonló méretű vállalkozásnál is más lehet az optimális forma, ha eltér a költségszerkezet.

Bejelentési határidő lekésése

Az áttérés jellemzően határidőhöz kötött, elmulasztása egy teljes évet jelenthet.

Csak az adókulcs nézése

Az adóterhet a járulékok, a kedvezmények és az adminisztráció együtt adják ki, nem egyetlen százalék.

Egyszeri döntésként kezelni

Ami tavaly optimális volt, idén nem biztos. Évente érdemes újraszámolni.

A tartalmat készítette és szakmailag ellenőrizte: Krupiász Krisztina

Krupiász Krisztina a Személyes Könyvelő Iroda igazgatója, könyvelési és vállalkozási szakértő. Több mint 27 év szakmai gyakorlata során egyéni vállalkozók, betéti társaságok és korlátolt felelősségű társaságok könyvelését, bérszámfejtését és adózási döntéseit kísérte végig. Fő szakterületei: teljes körű könyvelés, bérszámfejtés, adóbevallások, adózási forma választása (átalányadó, KIVA, társasági adó), valamint vállalkozásindítás és könyvelőváltás.

Gyakori kérdések

Mi az adótervezés pontosan?

Az adótervezés a jogszabályok keretein belül végzett előzetes számítás arról, hogy a vállalkozás melyik adózási formában és milyen struktúrában működik a legkedvezőbben. Nem adóelkerülés, hanem tudatos döntés-előkészítés a tényadatok alapján.

Létezik még a KATA?

A kisadózó vállalkozók tételes adója jelentősen szűkült, ma már csak meghatározott körben, korlátozott feltételekkel választható, és kizárólag magánszemélyek felé történő számlázás mellett. Ezért a korábbi KATA-alanyok többségének átalányadóban vagy más formában kellett folytatnia – az összehasonlítást ezekre készítjük el.

Mikor éri meg a KIVA?

Jellemzően akkor, ha a személyi jellegű kifizetések aránya magas a nyereséghez képest, és a tulajdonos nem vonja ki azonnal az eredményt. Konkrét választ csak a cég bér- és nyereségadataiból lehet adni.

Mikor lehet váltani adózási formát?

A legtöbb forma választása vagy megszüntetése bejelentéshez és határidőhöz kötött, jellemzően az adóév kezdetéhez kapcsolódóan. Ezért az összehasonlítást az év utolsó negyedévében érdemes elvégezni.

Mennyibe kerül egy adótervezési egyeztetés?

Az első, 20 perces Google Meet egyeztetés ingyenes. Az ennél részletesebb, számításokkal alátámasztott elemzés személyes konzultáció keretében történik, amelynek díja 15 000 Ft, és online vagy személyesen is fizethető.

Az adótervezés kockázatos?

Nem, ha jogszabálykövető megoldásokról van szó. Mi kizárólag olyan formákat javaslunk, amelyek dokumentálhatók és egy ellenőrzésen is megvédhetők – erre a 27+ éves gyakorlat is garancia a módszertan szintjén.