Egyéni vállalkozó könyvelése | Személyes Könyvelő

Egyéni vállalkozó könyvelése – érthetően, határidőre

Rövid válasz

Az egyéni vállalkozó könyvelése a bevételek és költségek nyilvántartásából, a járulékbevallások havi elkészítéséből, az áfabevallásból, a helyi iparűzési adó és az éves szja-bevallás elkészítéséből áll. A feladat mennyisége attól függ, hogy a vállalkozó átalányadózó vagy vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózik, illetve áfás-e. Irodánk mindkét formát kezeli, és a választás felülvizsgálatában is segítünk – 1115 Budapesten és országosan online.

Szerző és szakmai ellenőrzés: Krupiász Krisztina · Közzétéve: 2026. 08. 04. · Utolsó szakmai frissítés: 2026. 08. 04.

Átalányadó vagy vállalkozói szja – mi a különbség?

Az átalányadózásnál nem a tényleges költségeket számoljuk el, hanem a törvény által meghatározott költséghányadot vonjuk le a bevételből, és az így kapott jövedelem után kell adót és járulékot fizetni. A költséghányad a tevékenységtől függ, és jelentősen befolyásolja, mennyi adót fizet a vállalkozó.

A vállalkozói személyi jövedelemadó szerinti adózásnál minden költséget tételesen kell igazolni és nyilvántartani. Ez több adminisztrációt jelent, viszont magas tényleges költséghányad esetén kedvezőbb lehet. A döntés nem ízlés kérdése: számolni kell, méghozzá a saját bevételi és költségadatokkal.

Fontos tudni, hogy a főállású, mellékállású és nyugdíj melletti vállalkozói státusz eltérő járulékfizetést jelent. Ugyanaz a bevétel három vállalkozónál három különböző havi közterhet eredményezhet.

Milyen bevallások érintik az egyéni vállalkozót?

Havonta a járulék- és szja-bevallás (’08-as bevallás) készül, amely a saját közterheket és az esetleges alkalmazottak adatait is tartalmazza. Áfás vállalkozónál emellett havi vagy negyedéves áfabevallás is van, összesítő nyilatkozattal, ha uniós partnerrel is dolgozik.

Évente kell benyújtani a személyi jövedelemadó bevallást, valamint a helyi iparűzési adó bevallást a székhely és a telephelyek önkormányzatához. Sok vállalkozó ezt hagyja utoljára, pedig az iparűzési adó előlegének fizetése év közben is esedékes.

Mire figyeljen, ha egyedül vezette eddig a nyilvántartásait?

Az egyéni vállalkozók egy része maga vezeti a bevételi nyilvántartást, és csak akkor keres könyvelőt, amikor gond van. A leggyakoribb probléma nem a rögzítés, hanem a hiányzó dokumentum: nincs meg a szerződés, hiányzik a beszerzési számla, vagy nem igazolható a tevékenységhez kapcsolódás.

Amikor átvesszük a könyvelést, először azt nézzük meg, hogy a NAV adófolyószámla és a saját nyilvántartás összhangban van-e. Ha eltérés van, azt tisztázzuk, mielőtt bármilyen új bevallás készülne.

Kinek ajánljuk?

Főállású egyéni vállalkozók

Akiknek a vállalkozás az elsődleges jövedelemforrása, és biztosra kell menniük a járulékokkal.

Mellékállású vállalkozók

Munkaviszony mellett vállalkozóknak, ahol a járulékszabályok eltérnek.

Nyugdíj melletti vállalkozók

Akiknek kedvezőbb közteher-szabályok vonatkoznak rájuk.

Átalányadózók

40, 80 vagy 90 százalékos költséghányaddal dolgozó vállalkozóknak.

Kezdő vállalkozók

Akik most indulnak, és az első bevallásukat sem szeretnék elhibázni.

A folyamat lépésenként

Helyzetfelmérés

Megnézzük a jelenlegi adózási formát, státuszt, bevételt és tevékenységi köröket.

Számítás

Kiszámoljuk, melyik adózási forma mennyibe kerül Önnek éves szinten.

Szerződés és meghatalmazás

Megbízási szerződés, majd bejelentkezés állandó meghatalmazottként a NAV-hoz.

Nyilvántartás rendezése

Egyeztetjük az adófolyószámlát és a bevételi nyilvántartást.

Folyamatos könyvelés

Havi bevallás, negyedéves egyeztetés, éves zárás és szja-bevallás.

Gyakori hibák és kockázatok

Rossz költséghányad választása

Az átalányadó költséghányadát a tevékenység határozza meg, nem a szándék. Hibás besorolás utólagos adóhiányhoz vezet.

Az iparűzési adó elfelejtése

Sokan csak a NAV-ra figyelnek, pedig a székhely önkormányzatához is jár bevallás és előlegfizetés.

Áfahatár átlépése

Az alanyi adómentesség értékhatárának átlépését azonnal be kell jelenteni, és onnantól minden számla áfás.

Bizonylatok gyűjtésének elmulasztása

Tételes költségelszámolásnál a hiányzó számla elveszett költség – és utólag ritkán pótolható.

A tartalmat készítette és szakmailag ellenőrizte: Krupiász Krisztina

Krupiász Krisztina a Személyes Könyvelő Iroda igazgatója, könyvelési és vállalkozási szakértő. Több mint 27 év szakmai gyakorlata során egyéni vállalkozók, betéti társaságok és korlátolt felelősségű társaságok könyvelését, bérszámfejtését és adózási döntéseit kísérte végig. Fő szakterületei: teljes körű könyvelés, bérszámfejtés, adóbevallások, adózási forma választása (átalányadó, KIVA, társasági adó), valamint vállalkozásindítás és könyvelőváltás.

Gyakori kérdések

Kell könyvelő egyéni vállalkozónak?

Törvény nem írja elő minden esetben, de a bevallások benyújtása és a nyilvántartások vezetése a vállalkozó felelőssége. A gyakorlatban a könyvelő díja általában kevesebb, mint amennyit egy elhibázott adózási forma vagy egy késedelmi pótlék jelent.

Átalányadózóként is kell könyvelés?

Igen. Átalányadónál is vezetni kell a bevételi nyilvántartást, havonta bevallást kell benyújtani a járulékokról, és figyelni kell az értékhatárokat. A munka kevesebb, mint tételes költségelszámolásnál, de nem nulla.

Mennyi a havi minimális közteher főállású vállalkozónál?

A főállású egyéni vállalkozónak legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum után meg kell fizetnie a járulékokat, akkor is, ha adott hónapban nem volt bevétele. A pontos összeget a mindenkori minimálbér és a tevékenység képzettségi igénye határozza meg – egyeztetéskor konkrét számot mondunk.

Hogyan tudok váltani átalányadóra?

Az adózási forma váltását jellemzően az adóév kezdetéhez kötve, bejelentéssel lehet megtenni. Fontos, hogy előtte számoljunk: a váltás nem minden esetben előnyös. Az adótervezés oldalunkon részletesen összehasonlítjuk a formákat.

Mi történik, ha szüneteltetem a vállalkozásomat?

A szünetelést be kell jelenteni, és a szünetelés idejére a járulékfizetési kötelezettség megszűnik. A szünetelés előtti időszak bevallásait azonban be kell nyújtani, ezekben segítünk.

Vidékről is lehet Önöket megbízni?

Igen, az ország bármely pontjáról. A bizonylatátadás elektronikus, a kapcsolattartás telefonon és Google Meeten történik, az irodai megjelenés nem feltétel.